内部控制建设规划方案

　内部控制建设规划方案

　内部控制建设计划方案 1、组织领导，健全机制 ?

　内部控制建设是 1 项系统工程，也是 1 项非常紧急的工作任务。为切实加强对我局内部控制基础性评价工作的组织领导，抓好《内控规范》的贯彻实行工作，我局成立内部控制建设领导小组。本局内部控制建设领导小组由主任任组长，副主任任副组长，内设机构负责人为成员。局公室设在局综合股，局综合股股长兼任局公室主任。具体负责本局内部控制建设工作的组织实行及政策指点、培训学习、信息报送和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助解决内控制度建设和履行中遇到的实际问题。

　2、兼顾计划，全面实行 ?

　内控建设是源头治腐的重要抓手、履职能力的重要体现和管财理财的重要基础。通过单位内部控制建设的贯彻实行，夯实我局各项基础工作，增强政治规矩意识，保持头脑苏醒，充分认识内控建设的深入意义;强化工作推动举措，加强领导，精心部署，按规定动作完成内控建设各项任务;严格履行财经制度，依法依规理财，确保内控建设各项措施落到实处，进 1 步提高我局内部管理水平。

　各股室、各单位要从 7 个方面掌控内控建设与实行的具体要求：“1 个时限”即确保在年底前全面完成内部控制的建立与实行工作;“两个层面”即重点加强对单位层面和业务层面的内部控制;“3个目标”即公道保证单位经济活动合法合规，公道保证资产安全和使用有效，公道保证财务信息真实完全，有效防范舞弊和预算腐败，“4项原则”即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则;“5大业务”即在预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、建设项目业务等 5 个方面实现全面控制;“6 个步骤”即梳理单位各类经

　济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、肯定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度;“7 种方法”即不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公然。

　3、明确任务，按时完成 ?

　召开单位内部控制规范实行动员布置暨培训大会，组织股室学习财政部、省财政厅和市财政局有关文件精神，系统培训内部控制工作内容、工作程序和工作方法。

　各股室、各单位以现有职责范围内的经济业务活动为基础，根据现有工作制度和业务内容进行全面梳理，根据相干法律法规、监管要求，进 1 步完善经济业务流程，构成规范的经济业务流程目录。同时，在流程梳理的基础上，依照内部控制基础性评价指标体系，结合管理现状，展开经济活动的风险评估工作，辨认潜藏的经济活动风险点，构成符合各股室、各单位实际情况的风险清单和内部控制基础性评价自评报告。

　4、加强评估，强化监督 ?

　展开自我评价和绩效评估，加强内部控制监督检查，是内部控制得以有效实行的重要保障。

　1、建立内部监督和评价机制。要建立健全内部控制监督检查和自我评价制度，及时发现问题、漏洞并加以解决、控制，将内部监督、自我评价与干部考核相结合，采取适当方式予之内部公然。

　2、纳入年度绩效评估与考核。内部控制基础性评价工作将作为各股室、各单位年终考评的重要组成部份，从而进 1 步推动本局内部控制建设。

　3、强化外部监督。各股室、各单位要加强沟通调和和信息同享，

　构成监督协力，既对内部控制实行专项检查，又结合平常工作展开检查，充分利用各股室、各单位出具的自我评价报告，提高财务管理和审计的效力和效果，接受监督，并将监督检查结果、内部控制自我评价情况作为安排财政预算、实行预算绩效评价与财务计划的重要根据。

　内部控制建设计划方案 1、组织体系及职责 ?

　公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实行，为进 1 步加强内部控制体系建设的组织领导，公司成立了以总经理为组长的内部控制体系建设领导小组，明确了领导小组职责。

　(1)领导小组职责 ?

　领导小组职责：统 1 思想、提高认识;审定内部控制体系建设实行方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设展开;指点、检查内部控制体系建设的实行、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。

　办公室职责：贯彻履行领导小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实行方案和工作计划，编制经费专项预算方案;组织展开内部控制体系建设实行方案的落实;组织展开内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣扬报导和信息报告等工作;完成领导小组交办的其他事项。

　(2)牵头部门职责 ?

　财务部为内控体系建设工作牵头部门 ?

　主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实行方案及工作计划;组织实行内部控制体系建设实行方案;向 XX 团体报送内部控制体

　系建设情况;其他相干工作。

　(3)各业务部门职责 ?

　各业务部门职责：依照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责 ?

　梳理相干规章制度，提出规章制度制(修)订计划，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相干规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和延续改进主要业务流程。各部门职能分工表见附件 1。

　(4)监督部门职责 ?

　党群工作部作为监督部门，主要职责：根据团体公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技团体公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实行情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺点，并提出整改建议。

　2、任务分解 ?

　依照各部门职能定位，进行任务分解，落实责任。各部门在建立与实行有效的内部控制体系时，应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督 5 大要素。建设任务计划表见附件 2。

　(1)内部环境：内部环境是企业实行内部控制的基础，1 般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境建设应完善章程、议事规则，编制组织机构图、权限指引、业务流程图、岗位说明书等规章制度或相干文件主要任务和工作：

　1.治理结构：治理结构建设应当根据国家有关法律法规和章程，建立规范的法人治理结构和议事规则，明确决策、履行、监督等方面的职责权限，构成科学有效的职责分工和制衡机制。

　?

　综合管理部负责进 1 步完善章程、董事会议事规则的制定或修订;负责进 1 步完善总经理办公会议事规则的制定或修订，制定“3重 1 大”决策事项目录，并进行动态管理。

　2.机构设置及权责分配：根据章程，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任部门;要进 1 步明确审批权限，建立完善的授权体系;要编制内部控制手册，使全部员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

　综合管理部负责在“3重1大”决策事项梳理的基础上编制权限指引，权限指引应当包括审批项目、权限标准、主管部门、授权主体、审批进程、审批人等内容。权限指引模版见附件 3。

　人力资源管理部门负责编制岗位说明书，岗位说明书应当包括岗位名称、岗位概要、职责要求、工作联系、任职资历、工作条件等内容。岗位说明书模版见附件 4。

　3.内部审计：技术质量部负责加强内部审计工作，保证人员配备和工作的独立性落实到位;要进 1 步创新审计工作模式，不断提高审计工作实效;要结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。

　4.人力资源：人力资源管理部门负责根据公司发展需要制定的人力资源发展措施;制定并落实公司人力资源发展战略;充分发挥市场在人力资源配置中的主导作用，增进人材智力、资本、项目等生产要素的最好组合;切实加强员工培训教育和考核鼓励，不断提升员工素质，组织员工认真实行岗位职责，充分发挥人力资源效能。

　(2)风险评估：风险评估是企业及时辨认、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相干的风险，公道肯定风险应对策略。各部门要

　依照要求，对业务流程中风险进行辨识，对主要风险进行评估。

　(3)控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度以内。各部门要根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合应用控制措施，对各种业务和事项实行有效控制，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

　2.肯定重点和特殊业务：各部门要在符合性审查的基础上，结合业务工作实际情况，加强重点业务流程与特殊业务的内部控制，。

　3.风险控制措施：各部门要结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，应用相应的控制措施，将风险控制在可承受度以内。

　4.建立风险预警和应急机制：各部门要建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能产生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。安全生产、社会安全、突发事件等应当制定应急预案。

　(4)内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺点，及时加以改进。主要任务和工作：

　1.展开内部控制年度评价工作：内部控制评价体系标准和内部控制缺点认定标准，展开内部控制评价，构成内部控制评价报告。并接受团体公司等上级机关的监督检查。

　2.加强缺点管理：通过内部控制评价工作，充分揭露内部控制的设计缺点和运行缺点，提出管理改进建议，及时报告领导小组，并跟踪 ?

　催促缺点整改，实现内部控制闭环管理，增进控制优化。各部

　门应当根据监督进程中发现的内部控制缺点，分析缺点的性质和产生的缘由，提出整改方案，采取适当的情势及时向领导小组报告。

　3、完成情势 ?

　(1)内部控制体系建设实行方案，包括主要任务、职责、任务分解和分工等内容。

　(2)构成规章制度目录，并及时更新公司规章制度数据库。

　(3)构成主要业务流程目录，并建立公司主要业务管理程序和业务流程。

　(4)编制《内部控制手册》，包括目的、原则、根据、适用范围、控制体系、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与改进、内控更新等内容。

　(5)构成内部控制评价报告。

　内部控制建设计划方案 1、指点思想 ?

　1、 依照改革创新、惩防并举、兼顾推动、重在建设的要求，通过清算职权、 ?

　优化流程、预防风险，努力构成制度确权、科学分权、公然亮权、实时监控的学校权利运行机制，为深入实行科研兴教战略，大力推动研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、延续发展提供坚强有力的政治保障。

　建立各项规章制度，设置相互监督机制。

　2、内部控制工作的整体原则 ?

　1、学校触及财务财产的工作及相干经济活动必须认真贯彻履行国家的方针、政策和法律法规，严格依照上级部门相干规定规范履行。

　2、加强组织领导，加强进程监管，增强透明度，做到实行履行和监督评价两条线管理，切实杜绝背规行动。

　3、学校要有完备的具体落实财务财产管理和相干经济活动的岗

　位设置和人员配备，相干岗位工作人员应当具有与其工作岗位相适应的资历和能力。

　4、建立完善的岗位责任制度，明确岗位职责，确保业务关联岗位独立运行、相互制约和相互监督。

　5、各项经费使用必须严格履行预算(或申报)、审批、实行、验收、结算的流程，各环节必须严格按规范履行。

　6、各项经济活动的决策遵守分级审核决策的机制。重大经济活动的决策由学校党政联席会议或校务会议集体研究并审核决定;1 般经济活动的审核采取校区履行校长、财务主管、校长 3 级审核的机制。

　3、工作目标及内容 ?

　1、完善学校内部控制各项制度 ?

　学校开支预决算制度。

　每一年初由财务室、总务处做好学校的总的预算，交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出终究的年初预算报告，再由学校监督工作组负责监督收支情况。每一年末进行学校开支决算制度，旨在总结每一年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指点。

　学校财务审批制度。

　学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管领导，再由分管领导提交学校行政会讨论决定是不是履行，决定后再以公式 3 天无异议的方式严格依照预算履行。

　学校采购制度 ?

　成立学校采购小组，对单价满 5000 元和批量总价满 50000 元的经济支出：必须提交学校全部中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示 3 天无异议后方可履行。

　?

　学校工程管理及学校校舍、装备保护维修工作制度。

　对总价在 5 万至 20 万的急需抢修、维修项目，由校务保障部书面提出申请并提交学校全部中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示 3 天无异议后方可按局规定流程操作履行，经费支出记录在《闵行区梅陇中心小学零星、急修维修确认表》上，并经施工方、校长室、校务保障部 3 方签字确认方可支出。

　对总价在 210 万元以上的维修项目，必须提交学校全部中层参加的校务会议研究讨论决定，通过后向镇教委提出书面申请。镇教委审核确认后，按镇规定流程操作履行，公用经费维修项目 1 般在暑期履行。(施工方必须是在局政府采购平台上规定的单位以内)。

　民生资金管理制度。

　民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受国家惠顾政策。

　2、监督机制，完善学校内控机制的监督。

　(1)成立督查组 ?

　(2)公布监督电话。

　3、宣扬报导及相干信息报送 ?

　1、宣扬报导工作由学校校务办负责，具体负责对该项工作的具体报导。

　2、向上级部门的信息报送由内部控制领导小组办公室负责。

　4、抓好检查评估，务求内控实效 ?

　正常展开自查自纠。如发现问题，要及时对背纪背规行动进行问责，催促被检查对象整改;定期接受专项考评;认真履行问责制度。

　4、工作要求

　?

　1、加强领导，落实责任。推动内控机制建设是构建反腐倡廉制度体系的 1 项重要任务，要依照党风廉政建设责任制的要求，层层落实工作责任。

　2、突出重点，兼顾安排。要依照局《实行方案》的要求，周到安排各阶段的工作，按部就班，稳步推动，确保各项工作措施落实到位。

　3、学习鉴戒，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和情势，不断积累部门内控机制建设的典型经验，构成学校内控机制的特点。

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