建立多层次职工基本医疗保险,解决非公企业职工医疗保障
根据《社会保险法》第二十三条“职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费”和《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》“城镇所有用人单位，包括企业（国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等）、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工，都要参加基本医疗保险”精神，为职工办理基本医疗保险是用人单位的法定义务。为此，长汀县印发了大量的宣传材料，组织人员深入到非公企业进行宣传和动员，希望把非公企业的职工全部纳入城镇职工基本医疗保险范围。经过宣传和动员，取得了一定的成效，已经有两千多名非公企业职工参加了城镇职工基本医疗保险（以下简称职工医保），但大部分非公企业职工还游离于职工医保之外，特别是有些企业存在部分职工参保，还有部分职工个人不愿意参保的现象。
为什么会出现这种现象呢？经过深入企业调查了解到，除了部分小企业反映企业负担过重，处于等待观望外，大多数企业特别是上规模企业还是愿意为职工办理职工医保的，并且有些企业在参保前就已经将应缴纳的医疗保险费计入了职工的工资待遇中，主要还是职工个人不愿参保，存在抵触情绪。究其原因，主要有以下几个方面：1.年轻职工认为，他们离退休时间还有三四十年，而福建省职工医保的最底缴费年限为25年，超过最低缴费年限没有相应提高医疗保险待遇，所以不必要那么早参保，况且现在正是年轻体壮的时候，一般不容易生病，即使生病的话，还有城镇居民医保或新农合可以报销，城镇居民医保和新农合因政府有补助每人每年200元，个人一年只缴50元，享受的待遇比城镇职工的待遇也低不了很多。所以希望企业将每月100多元的医疗保险费增加到工资待遇中发给职工个人，让职工自己去参加城镇居民医保或新农合。2.大龄职工认为，自己离退休还不到10年，因不是原国有集体企业职工，没有视同缴费年限，到达退休年龄时还须补缴一二十年医疗保险费，退休后方可享受职工医保待遇，而自己又无经济能力来补缴，到时只能转为参加城镇居民医保或新农合。而不补缴的话，因现在的缴费标准都是考虑了供养退休职工的因素而制定的标准，而自己按此标准缴了几年后却无法享受退休职工的医保待遇，明显感觉吃亏。所以他们也希望企业将每月一百多元的医疗保险费增加到工资待遇中发给职工个人，让职工自己去参加城镇居民医保或新农合。3.还有部分职工，自己愿意参加职工医保，可又不乐意履行自己缴费部分，他们认为，虽然自己的个人缴费全部划入个人账户，且单位缴费部分还有划一部分到个人账户，但个人账户的钱不能取现，只能用于看病购药，如果没病的话，这部分资金就沉淀在医保卡上了，在高物价、高房价的生活压力下，他们更愿意参加个人不缴费、不需个人账户但又能享受城镇职工待遇的基本医疗保险。当然，这些现象的产生，不排除存在有些企业将医疗保险费成本转嫁到职工个人身上的嫌疑，导致职工对参加职工医保产生抵触情绪，但上述职工所提的观点也不无道理。
如何来解决上述现象所产生的矛盾呢？我想，建立多层次的职工医保，是解决这一问题的最好办法。针对不同的人群，分别建立统账结合、单建统筹、当期统筹三种职工医保模式。
统账结合模式就是我们现行的职工医保模式。即同时建立统筹基金和个人账户基金，缴费采取由用人单位（8%）和个人（2%）共同缴费的方式，职工到达法定退休年龄时，缴费年限不低于最低缴费年限（25年），退休后不再缴费，也可享受职工医保待遇。机关事业单位、国有企业以及上市公司必须参加这种模式的职工医保，效益好的企业也可选择参加这种模式。
单建统筹模式，就是职工不享受个人账户待遇，只享受统筹基金待遇，缴费全部由用人单位支付，职工个人不需承担缴费义务，职工达到法定退休年龄时，缴费年限不低于最低缴费年限（25年），退休后不再缴费，也可享受职工医保统筹基金的待遇，但不享受个人账户待遇。缴费标准按在职职工年平均统筹基金支出占在职职工年缴费工资总额的比例，再考虑退休后的平均享受年限157个月（参照企业养老保险个人账户计算方法，男职工139个月，女职工175个月，男女平均为157个月）这一因素，测算出单建统筹模式的缴费费率。如长汀县2010年在职职工统筹基金支出为755万元，在职职工年缴费工资总额为37674万元，统筹基金支出占缴费工资的比例为2%，再乘以退休赡养系数1.5（享受待遇年限=最低缴费年限300个月+退休后平均享受待遇年限157个月=457个月，赡养系数=享受待遇年限457个月/最低缴费年限300个月≈1.5），得出缴费费率为在职职工平均缴费工资的3%，考虑到企业职工的缴费工资基本上是按最低工资标准（在职职工平均缴费工资的60%）缴费，换算成按最低缴费工资的缴费费率为5%，即单建统筹模式的缴费费率为5%。这种模式适合于中小规模企业、效益一般或困难企业。
当期统筹模式，就是职工只在就业参保期间内享受职工医保的统筹基金待遇，不享受个人账户待遇，退休后也不享受城镇职工基本医疗保险待遇，缴费年限不能视同为统账结合、单建统筹模式的缴费年限，缴费全部由用人单位支付，职工个人不需承担缴费义务，也有地方称为农民工大病统筹。缴费标准按在职职工年平均统筹基金支出占在职职工年缴费工资总额的比例（如长汀县为2%），换算成按最低缴费工资的缴费费率约为3%。这种模式适合于距离法定退休年龄超过最低缴费年限（25年）的年轻人和距离法定退休年龄不到10年又没有视同缴费年限的大龄职工。
针对不同的人群，建立不同的职工医保模式，既减轻了中小企业的负担，又能使职工得到保障，同时，又使刚参加工作的年轻人和大龄职工的缴费更趋合理，真正体现了科学发展观的“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展”。