加强应收账款管理提高企业竞争力
应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着商业信用制度的推行，企业应收账款数额明显增多，对它的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。
一、应收账款的功能
应收账款的功能就是它在生产经营过程的作用。主要有以下方面：
（一）扩大销售，增强企业竞争力。赊销是促进销售的一种重要方式。在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有重要的意义。
（二）减少库存，降低存货风险和管理开支。当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。
二、应收账款管理不善的弊端
（一）降低企业资金使用效率，使企业效益下降。企业因追求表面效益而产生的垫缴税及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响资金周转，导致经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等的实现，无法实现既定的效益目标。
（二）夸大了企业经营成果。企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。
（三）加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。
（四）对企业营业周期有影响。不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使现金短缺，影响工资发放和原材料购买，严重影响了企业正常的生产经营。
（五）增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失。企业面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况，该按时收的不能按时收回。
三、应收账款管理的目标
应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种实用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。
企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理目的必须合理制定的方针策略。
四、公司应收账款问题的解决办法
应收账款管理工作要做得好，首先应建立完善的应收账款管理制度。信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。合理的信用政策应把三者结合起来，考虑它们综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。
根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标，应采取以下几项措施。
（一）加强应收账款的计划管理。“凡预则立，不预则废”，企业应在不影响正常生产经营的前提下，根据自身发展战略和资金的流转状况，在处度计划中明确规定应帐款年末余额。在规定应收账款最高绝对额的同时，还要设定一个应收账款占流动资产（或销售收入）总额的比例，对应收账款总额实行弹性控制。同时，在年度计划中还可以设定一个相对积极的平均收账期，允许每年的平均收帐期在这个指标的上下浮动，并根据实际收账期超过计划指标的程度大小，分别将其设定为轻度、严重、极度财务危机等若干级别，以采取相应的措施:
对应收账款进行计划管理时，必须做到务实、严谨和权威、连续。务实、严谨主要体现在两方面：首先，制定的计划要符合企业实际情况，不能想当然。要在对企业实际经营状况进行充分调查的基础上，根据精密的预算设定计划指标；其次，对分配给各分公司，并定期对其考核，加强对各分公司应收账款的管理和控制。权威是指计划一经碇要以董事会的名义下发，要充分体现决策层的意志。连续指的是，计划确定、分配后，还要制定严格的量化考核制度对计划的执行进行考核。
（二）加强应收账款的日常管理工作。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：第一，做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度。第二，检查用户是否突破信用额度。第三，掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态。第四，分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平。第五，考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，以决定企业信用政策是否应改变。第六，编制账龄分析表，检查应收账款情况。
（三）加强应收账款的事后管理。收账管理包括如下两部分工作：第一，确定合理的收账程序。催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。第二，确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时困难，企业应帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整。
（四）加强合同管理。①公司除现金之外的供销业务都应签定合同；②主要的供货业务应使用统一的合同范本，以便保证各条款的完整及规范责任方面的口径一致；③对外签定的销售合同要素必须齐备，具符合法律规定，在合同条款中特别应清楚、准确地载明收款方式、账期和延期付款的具体违约责任等；④对外签定的合同的传递、保管必须有明确的程序和要求，确保快捷和安全；⑤对外签定的销售合同的执行、跟踪和检查要有明确的制度规定，以防止账期延长和客户赊销突破额度。
（五）多渠道做好信用评估。信用评估应包括对现有客户、潜在客户和目标客房的信用评估。由于信息不对称的原因，企业自身很难对其客户的财务状况、市场份额、管理水平等做出正确判断。因此，企业可以从侧面入手：如了解客户员工的工资、福利和流动情况。员工所得少且流动性大的企业不可能是好的有前景的企业，而亏待员工的企业对社会更不会有责任感。观察客户的厂房、办公设施和员工精神面貌可以判断和印证该企业的管理水平、综合实力乃至发展前景。通过询价、议价、签约等一系列活动及往来信函、单证等也可以见微知巨，判断客户的经营管理水平、人员素质、资信状况等。同时，在有可能的情况下，要索取、查看客户的会计报表、营业执照，向客户的开户银行和供应商等了解相关情况。
（六）销售政策的确定。对资信差的客户一律采用现款交易；对资信一般或较好但尚未进一步证实的客户，在现款交易不被接受的情况下可采用承兑汇票结算方式。对资信好、实力强、有前景的客户，可采用分期付款和赊销的方式，但在付款期限和累计金额上应有明确规定，并坚持清旧款、发新货的原则。同时，对所有客户，只要提前付款或现金交易的，都要考虑给予信用优惠，台现金折扣，以鼓励客户及时付款。
（七）完善应收账款的预算机制。预警机制是指将计划管理中制定的年度应收账款的最高赊销额和最长赊销期作为警戒线，一旦公司的应收账款总额或具体某客户的应收账款额度临近警戒线时，公司能在第一时间获该紧急情况的一种机制。为此，要真正发挥预警作用，首先，要确立预警指标报告制度，即确定专人，负责有关应收账款的赊销额度和账龄的常规报告，以及当各实际值临近警戒线时的紧急报告。其次，还要根据公司业务和销售特点，定期对各客房的应收账款预警指标进行修订，通常以适量减少赊销额度和缩短赊销期3.应收账款核算办法和管理制度。加强公司内部的财务管理和监控，改善应收账款核算办法和管理制度，解决好公司与子公司间的账款回收问题，应着重于加强管理与监控职能部门，改进内部核算办法，对应收账款实行终身负责制和第一责任人制，定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计，建立健全公司机构内部监控制度。
（八）做好责任管理。所谓责任管理是批对应收账款管理工作中经常出现的问题以制度的形式将权责利确定下来，以规范人员的行为。首先，要明确划分相关人员的责任范围，做到各司其职，各负其责。对于超越权限，不按程序办事形成的应收帐款和坏帐，以及隐瞒、变更应收账款的，要明确规定应负的各种责任。其次，还要规定监督部门的相应责任，防止责任管理流于形式。