关于强化银行财务会计内

【摘要】银行财务会计内部控制对银行运营有着至关重要的作用，也直接影响到银行的竞争力。为此，银行财务会计内控管理尤为重要。论文立足于银行财务会计内控管理现状，指出如今银行财务会计内控管理中存在的诸如会计内控制度不完善、会计风险识别和控制方法缺乏先进性及会计监督体系权威性不足等问题。为进一步完善银行财务会计内控管理，论文结合银行财务会计内控管理的强化原则，总结了要从完善会计内控制度、采取岗位风险责任制及健全会计内部控制监督体系三个方面来做起。

【关键词】银行财务 会计内控 管理策略

内控管理水平作为提高银行核心竞争力的关键部分，也直接影响着银行的经营和发展。只有确保财务会计内控管理工作的科学进行，才能真实反映出财务会计信息，对此，银行经营状况也能全面反映出来。不可否定的是，如何做好银行财务会计内控管理始终是银行发展的重要任务之一。因此，论文对强化银行财务会计内控管理进行研究有很大的现实意义。

一、银行财务会计内控管理的现状

财务会计内部控制作为银行防范风险的基础部分，也是银行工作的一个重要环节。如今部分银行已借助于完善的财务会计内控管理，发展核心竞争力逐步提高，银行资金安全得到保障，也有着稳定的发展状态。然而，也有部分银行财务会计内控管理现状不容乐观，其会计内控制度、会计风险识别及控制方法、会计监督体系等方面始终存在着问题。

（一）不完善的会计内控制度

银行财务会计内控管理制度的不完善集中体现在三个方面：一是银行比较重视业务发展，轻视了配套制度建设，以至于会计内控制度严重滞后。部分银行拓展业务时，没有结合地区和单位的实际情况，缺乏相适应的规范业务实施细则和操作流程，业务的发展远远超于制度建设。更甚的是，当前会计内控制度依然是沿用已经很老旧的内控管理辦法，可操作性不足，一些日常工作无章可循，制度风险极大。二是内部制度体系没有统一、规范及有序性。如今银行有多个营业网点和庞杂的业务类型，发展风险也是相当大的。部分银行的会计内控制度比较分散，制度数量多但缺乏一定的整体性和系统性，内部制度整体作用就很难充分发挥出来。三是会计内部控制动态控制体系不被重视，没有及时清理和修订明显陈旧的规章制度。

（二）落后的会计风险识别和控制方法

银行会计风险存在于企业会计人员办理各项业务的活动中，主要包括结算风险、核算风险、出纳风险及清算风险等方面。会计风险识别的不到位，必然导致会计风险控制方法的落后和不科学。一是没有标准化会计控制方式，制度文件的系统不完整，没有全面分析会计业务环节，银行会计业务风险就没有客观真实地反映出来。二是有着单一的会计内部控制方式，部分银行的会计内部控制主要是进行现场和事后控制，缺乏事中控制。三是会计风险识别和控制方法的研究性不足，银行负责人依然没有引起对会计风险识别和控制方法创新的重视度。

（三）会计监督体系缺乏权威

银行财务会计内控管理中的监督体系缺乏权威性，在银行自控管理的思考身经营管理中未能充分体现出监督和控制职能。尤其是事后监督检查部分，基层分支机构并没有配备非常专业的人员从事会计事后监督工作，监督立足严重不足。当然，事后监督也没有和业务部门的时间、空间、人员三分离，缺乏有效性监督。银行财务会计内控管理中一旦查出了问题，并没有及时的处理和纠正，内控制度得不到贯彻落实，真正的权利和职责也就无法行使，内部控制作用软化。

二、银行财务会计内控管理的强化策略

（一）完善会计内控制度

银行财务会计内控管理制度的完善，应全面梳理现有的内部会计制度，补全空白点，紧追业务发展方向修改滞后点，健全会计控制的全过程。当然，会计内控制度的完善，其重点始终围绕关键环节的有效控制和风险防范，在总体规划和长远发展角度契合新的业务发展需求，进而制定和银行发展相契合的各项内控管理制度。值得注意的是，会计内控制度的完善，应始终保持一定的全面性、前瞻性、严密性、合理性及可操作性。完善会计内控制度时也应重视其技术含量，增强银行财务会计内部控制中的计算机控制系统的监测力度及防御性。

（二）采取岗位风险责任制

银行财务会计内控管理的强化应全面落实岗位风险责任制，做好银行内部各工作人员从事业务活动的制度管理和风险控制，进而有效防范风险。银行在充分认识会计工作的重要性及风险性时，可采取“一把手”行长负总责及一级抓一级的方式，进行层层落实的工作格局，层层分解风险责任，并落实到人。主管行长应加强检查指导行长的工作，会计主管要负责分管行长，落实督促制度。一般会计人员应负责会计主管的工作，提高员工工作效率，采用严格的离岗审查制度。

（三）健全会计内部控制监督体系

健全会计内部控制监督体系，应做好银行内部法人内部控制的监督，避免管理者的独断专行，针对重大决策可采用集体审批制度来完成。加强银行会计部门的控制监督，部门之间应有一个健全的相互牵制制度，避免部门权力的不平衡出现徇私舞弊现象。值得注意的是，健全会计内部控制监督体系时，也应创新监督方式，以提高银行会计监督检查的整体效率。

三、结语

综上所述，银行财务会计内控管理的强化，应遵循合法性、有效性、全面性、授权分则、成本效益及及时『生原则。在银行财务会计内控管理过程中，不仅仅要完善会计内控制度，还要采取财务岗位风险责任制，更要健全会计内部控制监督体系，才能促进银行的稳定有效发展。

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