铁路运输企业收入管理的内部控制探析

摘 要：随着我国市场经济的不断发展，铁路总公司对铁路运输企业的收入管理标准也提出了新的要求。如何加强铁路内部经营管理，强化运输收入管理的内部控制制度建设是铁路运输企业应该重点关注的问题。因此，铁路运输企业应该结合自身的工作特点，制定一套符合自身发展的收入管理内控管理制度，规范企业内部的运输收入体系，保证各项运输收入票据和进款的安全性和合理性，从而推动铁路运输企业的现代化管理进程。本文试从强化铁路运输企业收入管理内控制度建设的重要意义进行阐述，分析当前铁路运输企业收入管理内控制度存在的不足之处，并提出提高内部控制管理效率的具体手段和措施。

关键词：铁路管理；运输企业；收入管理；内部控制；问题；改进措施

引言

铁路运输企业收入管理的内部控制制度是强化企业经营管理，实现资源优化配置，提高市场竞争力的重要保障。但是随着市场环境的不断变化，以往的铁路运输企业收入管理的内部控制制度已经不能够满足现代化市场经济的需求，因此。如何加强铁路运输收入管理，制定完善的内部控制制度是铁路运输企业乃至社会重点讨论的话题之一。就当前铁路运输企业收入管理的内控制度现状而言，尚且存在许多可以提高的地方，诸如铁路运输企业的领导者缺乏内控意识，企业内部缺乏现代化的内控管理手段，同时没有掌握收入管理的内控要点，就盲目制定内控管理流程等都是影响铁路运输企业发挥收入管理内控制度效率的因素。因此，领导者应该积极组织管理层人员探求解决措施，优化企业内部管理结构，提高铁路运输企业的综合影响力，使得企业能够在市场中长久占据优势地位。

一、强化铁路运输企业收入管理内控制度建设的重要意义

（一）明确岗位分工，提高铁路运输企业的管理效率

通过强化铁路运输企业收入管理的内控制度组织体系建设，能够保障企业运营的稳定性，同时也有利于在内控制度的实行过程中及时发现企业管理机制存在的不足之处，并做出有效的完善和补充。良好的内控管理制度能够解决企业内部有章不循，有法不依的问题，同时也能够将具体的岗位责任落实到相关的部门和人员身上，使得企业内部能够安稳运行。此外，完善的内部控制制度有利于对管理者以及员工起到一定的约束作用，规范员工的工作标准，使其能够在工作的同时意识到自身的责任，提高对工作的热情，从而推动铁路运输企业收入管理的整体管理实力的上升。

（二）完善铁路运输企业的管理制度，推动企业现代化发展进程

通过提高铁路运输企业收入管理内控制度的管理效率，能够及时纠正企业在运输管理过程中存在的不足之处。与此同时，完善的管理机制能够有效地响应铁路运输部门的相关规定，并有效结合站段工作需求，不断完善自身的管理框架，形成与直管站段体制和生产力布局相适应的组织体系，从而推动铁路运输企业收入管理内部控制制度的进一步完善，提高企业在市场竞争中的影响力度，推动企业现代化发展进程。

二、当前铁路运输企业收入管理内控制度存在的不足之处

（一）铁路运输企业缺乏现代化的内控管理手段

由于铁路运输企业受到传统收入管理模式的影响，使得企业当前的内控制度体系已经不能很好的解决现代市场经济的相关问题，部分铁路运输企业为了节约资金，在内控管理手段更新上存在一定的滞后性，企业内部的管理软件得不到及时更新，影响企业的未来发展。与此同时，部分企业管理者为了一味的图求安稳，忽略了对内控组织体系的创新，使得无法发挥企业内控制度的潜在功效。

（二）企业在制定内控流程时没有掌握收入管理的内控要点

导致铁路运输企业收入管理内控制度效率不高的主要原因在于部分铁路运输企业在制定内控管理流程的同时，没有掌握收入管理的内控要点，就盲目制定相应的内控流程，使得制定出的内控制度不能够符合企业内部的自身情况，同时在内部控制执行的过程中也缺乏一定的监督力度，使得相应流程流于形式，内控制度早已名存实亡，无法发挥内部控制的基本作用，同时还会使得企业支出不必要的内控经费。

三、提高铁路运输企业收入管理的内部控制效率的具体手段或措施

（一）提高铁路运输企业管理者的思想意识

想要制定完善的铁路运输企业收入管理内控制度，就应该从提高铁路运输企业管理者的思想意识做起。因此，相关管理者应该积极学习现代化的企业内控管理手段，充分意识到内部控制对企业未来发展的重要作用，积极学习其他企业先进的管理经验，同时加大对人才力度的培养，拓宽企业的人才招揽模式，从而提高企业整体的硬实力，为各项收入管理制度的实施，打好坚实的基础。

（二）制定符合自身发展的收入管理内控组织体系

铁路运输企业想要制定符合自身发展的收入管理的内部控制制度，就应该积极引进先进现代化的内控管理方法。因此，企业内部可以设立不相容职务相互分离的控制原则，结合内部管理的需要以及收入管理的特点，对自身运输管理、收入管理的业务做到明确分工，使得企业员工之间可以相互制约，互相牵制。与此同时，企业可以采用授权批准控制制度，使得各级管理人员必须在授权范围内行使职权并承担相应的责任，从而保障收入管理内控制度的完成效率。此外，在企业内部推行全面预算管理制度，通过强化对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理。从而提高企业内部的预算管理效率，为企业赢得更大的经济收益。最后，企业应该及时制定内部控制报告，相关人员要以数据报表的形式反映给上级管理部门，对企业内部的收入情况做出统计分析，从而使得铁路运输企业的管理者能够及时了解企业内部的收入状况，并做出科学的决策，保障铁路运输企业各项业务的顺利执行。

（三）结合内控要点，对各项任务做到合理分工

要想在铁路运输企业收入管理中开展高效的精细化内部控制，就应该结合收入管理各环节的要点，做好相应的内控管理流程，有效把握部署，科学分工，明确岗位职权。以收入管理中的票据管理环节为例，当前总公司印发了《关于修改部分货运票据格式的通知》，要求将原货物运单和货票合并为新格式的货物运单，同时为适应货运票据电子化的需要，还对相关内容进行了进一步调整。针对这一变化，铁路运输企业需要根据新形势、新变化对收入票据流程进行重新梳理。铁路运输票据以及铁路货运电子票据，既是铁路运输合同或运输合同的组成部分，也是铁路运输企业核算运输收入的原始凭证。因此，铁路运输企业应该对相关收入票据的发放环节，签订环节、保管环节做到严格把控，防止铁路内部人员因个人利益而违规操作，同时在相关收入票据的使用环节，要严格按照铁路运输管理标准，收款车站要通过电子货运票据管理系统生成和打印“货物运单整理报告”。报告中的运单号码顺序填记，并与上次报告的号码相衔接。另外一方面，铁路运输企业应该从提高运输收入进款的内部控制制度着手，对铁路运输收入进款的各个环节做到严格监管，使得各项业务在进行的同时能够严格按照市场行业规定进行操作，发现账实不合的问题要及时妥当的处理，从而确保每笔收入都有章可循，完善铁路运输企业收入管理的内控管理制度建设。

四、结束语

总而言之，强化铁路运输企业收入管理内控制度对企业的未来发展有着重要的作用。因此，铁路运输企业的管理者应该从提高自身思想意识做起，重视对内部内控管理人才的培养，加大对现代化管理知识和管理经验的培训，充分结合自身的企业特点以及市场的未来发展走向，制定符合自身发展的内控管理组织体系。同时要掌握收入管理的内控要点，针对相应问题做出具体分析，从而提高铁路运输企业收入管理内控制度的管理效率，推动企业现代化发展进程，早日实现企业可持续发展的战略经营目标。

参考文献：

[1]冯淑霞.铁路运输企业收入管理的内部控制探析[J].经济师，2011，（04）：05.

[2]杨子雷.铁路运输企业收入管理的内部控制浅析[J].财经界（学术版），2010，（07）15.

[3]高振霞.鐵路运输企业收入管理内部控制的方法和要点[J].财会通讯（理财版），2007，（07）15.

[4]黄佩芬.新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考[J].时代金融，2016，（08）31.

作者简介：

李玉环，中国铁路太原局集团公司收入稽查处。

推荐访问:探析 铁路运输 内部控制 收入 管理