能源公司内部控制体系构建及实践研究

摘 要：内部控制体系是能源公司在现代化环境中发展的重要影响因素，体系是否健全、合理且具有科学性，直接影响能源公司未来的发展。基于此，本文从企业文化缺失、人员素质水平有待提升、整理结构不健全等方面分析内部控制体系存在的问题，进而提出几点高效的针对性措施予以解决，提高能源公司内部控制体系构建及实践效果。

关键词：能源公司 内部控制体系 构建 实践

在公司内部实施控制措施，其主要目的是实现公司的运营目标，而内部控制就是公司采取的一系列措施的总称。内部控制在公司的稳定发展、长足发展中占据重要地位，而内部控制体系的构建与实践有利于充分发挥出内部控制的作用、提升其价值。因此，能源公司需要重视内部控制体系构建与实践，严肃认真对待这项工作，从而使能源公司能够立足于市场环境。

一、能源公司内部控制体系存在的问题

1.1企业文化的缺失

企业文化是企业经历过长期的发展实践，由全体工作人员共同参与创造的文化，且具有较好的稳定性，是企业发展过程中所需要的精神财富，也是企业落实各项管理活动的根本需要。这是因为企业文化具有非常好的导向性以及激励性，能够促使工作人员更好的工作，并且能够为工作人员指引工作方向。与传统的管理方法相比，企业文化能够以逐渐渗透的方式对工作人员进行管理，在潜移默化中一点一点改善工作人员的状态。从目前能源公司的内部控制体系构建的实际情况进行分析，很明显的存在企业文化缺失问题。出现这一问题的原因体现在如下几个方面：首先，部分领导者缺少对企业文化建设的正确认识，没有认识到企业文化在管理工作中的地位，对于刚性管理措施过于依赖，忽视文化这一柔性管理方法的作用和价值，导致能源公司在实际发展中面临着很多问题。其次，企业文化建设的全面性不足，没有从其建设的实际需要角度出发，忽视风险文化的价值和建设，导致企业内部缺少对风险管理的认识、风险管理制度不足。

1.2人员素质水平有待提升

内部控制体系构建与实践是保障企业实现经营目标的主要途径，而该体系的实施是发挥其价值的关键内容。执行内部控制制度工作的是企业的工作人员，而工作人员的素质直接影响制度的执行效果。在能源公司中，工作人员素质水平需要进一步提升表现在：其一，缺少合理的学历结构。能源企业本身属于高技术领域，对工作人员的学历要求较高，尤其是对于高学历人才的数量需要较高[1]。因此，很多的能源公司将学历作为招聘的主要条件，但忽视公司在发展中对多元化人才的需求，最终导致公司缺少管理层人才。其二，工作人员的综合素质有待提升。复合型人才是能源公司对人才的主要需求，既需要工作人员有着较高的专业能力，还需要有非常高的职业素养，这样才能更好的适应岗位需求，但在能源公司中缺少这样的人才。此外，工作人员的流动性较大。能源公司人才流动比较频繁，公司的内部控制也会受到影响。

1.3治理结构的不健全

对于能源公司而言，健全的治理结构是确保能够顺利实施内部控制体系的根本保障，是实现公司战略目标的重要前提条件。但是，从能源公司的角度进行分析，能够拥有健全治理结构的公司少之又少，大多数的能源公司在治理结构上存在的各种各样的问题，影响其发展。治理结构不健全可以总结为如下几点：首先，董事会的职能被弱化。董事会是能源公司的权利机构，具有独立权利，尤其是在重大决策中能够体现出董事会的作用。但在实际中，董事会的权利经常会受到经营者的影响，公司的权利普遍集中在经营者或是大股东的手中，董事会无法发挥自己的合法权利，增加公司的决策风险。其次，监事会如同虚设。监事会的主要工作是监督公司的职责，主要是在重大项目决策中履行监督职能，但受到能源公司现有的管理制度影响，监事会无法自由的发挥自身监督作用;同时，监事会本身缺少科学的监督方法，很难对经营者和董事会作出有效监督。最后，公司的信息透明度不足。目前，除已经上市的能源公司公开自身的信息外，大多数的能源公司的信息公开度不足，甚至个别公司的经营者为自身的利益而损害股东的利益。

二、 能源公司内部控制体系构建及实践策略

2.1 实施优秀的企业文化

对于现代化企业的管理而言，企业文化是管理活动中不可缺少的因素，合理利用企业文化，既能够优化管理效能，又能够塑造良好的企业精神和企业氛围。因此，能源公司在内部控制体系构建与实践中，应将建设企业文化作为重要工作。首先，管理层工作人员需要认识到企业文化的重要性，树立正确的文化建设意识，将其作为企业发展建设的主要保障，在实行刚性管理措施的同时，充分利用企业文化的柔性管理作用，实现刚柔并济的管理，克服管理工作中存在的问题[2]。其次，丰富企业文化建设内容。能源公司企业文化的建设中，不仅需要重视工作人员的向心力、凝聚力等一般文化的建設，还要加强风险文化建设，利用风险文化提升工作人员的风险防范意识，使其推动内部控制体系建设，为实践创造良好的氛围。企业文化建设是能源公司构建和实践内部控制体系的先决条件，公司需要加强文化建设，并且保证文化建设内容的全面性、建设成果的有效性，进而提升内部控制体系的有效性。

2.2 切实提升人员的职业素质

无论企业的内部控制制度如何健全、完善，其执行都需要具体的人来完成，而人的素质和能力就会对内部控制制度的执行效果产生影响。因此，能源公司需要通过多样化渠道和方法其实提升工作人员的职业素质。对此，能源公司可以从以下三个方面开展工作：首先，优化聘用制度。需要肯定的是，学历在衡量一个人的素质方面有一定的作用，但以学历为唯一聘用条件的方式无法满足能源公司对人才的需求，也不能满足公司实现战略目标和内部控制的需求。因此，能源公司需要结合自身的实际情况，在聘用人才时采用多元化机制，选聘高学历人才的同时，也需要重视人才的综合素质以及表现，优化公司的人才结构，增加管理型人才数量，解决管理人才数量不足的情况[3]。其次，加强工作人员的培训。能源公司内部控制体系构建与实践的效果不佳，其关键因素是工作人员的综合素质不高。因此，公司需要从岗位特点的角度出发，对工作人员进行培训，提升其综合素质。这样不仅能够优化该体系构建与实践效果，还能够促进工作人员的发展。最后，公司需要关注人力资源工作队伍的稳定性。人力资源队伍流动性大与内部控制效果不佳，二者互为因果关系，因此需要企业通过内部控制体系提升队伍的凝聚力，同时以稳定的人力资源工作队伍提高内部控制效果。

2.3 完善企业治理结构

能源公司缺少完善的治理结构，导致其内部权责不明的现象较为突出，部分权利主体的权利实际上处于真空状态，还有一部分权利主体有明显的越权现象，对公司内部控制体系的构建与实践效果产生严重影响。因此，能源公司需要优化及治理结构，提升内部控制体系构建与实践效果。其中，最为关键的是明确并突出董事会的地位与作用。首先，应完善董事会的职能，从公司管理需求的角度出发，以《公司法》作为依据完善其职能，保障董事会在核查公司战略、召集股东大会、选聘经理人以及监督公司运营等方面的权利。其次，完善董事会组织建设，以发挥董事会的综合职能作为出发点，细化其内部的组织机构。此外，还要完善监事会在公司运营方面职能。发挥监事会的决策监督作用，加强信息公开化，提升公司管理的透明性。

总结

内部控制是推动能源公司发展、实现目标、优化经济收益的主要方法。需要针对公司目前内部控制工作中存在的问题，从能源行业发展、公司发展的角度，实施建设企业文化、提升人员素质等措施，完善内部控制体系构建与实践。

参考文献：

[1]李金克，王风华.X能源公司基于COSO新框架的内部控制实践与探索[J].财务与会计，2014（12）：26-27.

[2]闫旭，李枝霖，于秉旭.屏美能源公司内部控制制度评价[J].辽宁工程技术大学学报（社会科学版），2018，20（05）：361-369.

[3]郑清智，王坊坤.国有企业内部控制体系建设实践探索——以中闽能源公司为例[J].财会学习，2018（20）：227+229.

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