煤炭企业会计信息化内部控制中存在的问题分析

摘要：最近几年我国的经济发展越来越好，信息化的时代也进入到了我们的生活中来。在当代社会背景下许多企业都在不断的随着科技的发展不断的完善他们的管理体系。煤炭企业在我们发展过程中有着很重要的作用，随着信息时代的到来，煤炭企业也在不断的去改善我们信息化内部控制管理，并且优化其中存在的问题。

关键词：煤炭企业  会计信息化  内部控制  问题分析

一、前言

内部控制对于企业来说有着很重要的运用，可以帮助我们有效的改善我们企业的管理，保证我们企业财产的安全和进行有效的经营，提高我们企业的经济利益，因为煤炭企业的风险较大，而且其经营模式较为特殊，在管理模式上和其他的企业也存在着一定的差异。煤炭行业要想实现资源的最大化利用和可持续发展的目标，我们必须要做出合理的开发和利用，做好煤炭企业会计信息化内部控制是我们企业不断发展的重要一步。加倍的重视企业存在的风险。所以我们要足够的认识内部控制存在的问题，找到合适的解决方法，推动煤炭行业的发展。

二、内部控制的概述

（一）内部控制的目标

企业内部控制的目标就是最大化的实现企业经营化的管理，提高企业的经营效益实现在内部实施的控制和管理。会计信息化内部管理就是为了实现企业财务信息的真实性和完整性，为企业制定目标提供有效的参考，还能提高企业自身的经济利益。我们对于内部控制保持着合法性，合理性，重要性。有效性，动态性，全面性，制衡性和成本效益的选择，为企业搭建合理的有效的内部控制制度，将公司的风险降到最低，将公司的利益得到最大化，形成一套符合企业发展的合理的内部控制体系。而我国目前情况其内部控制制度在一定程度上一定取得了一定的效果。但是仍需要我们不断的去努力去完善我们内部控制制度，来提高我们企业的经济效益，推动煤炭行业的发展。

（二）煤炭行业本来就是我国的重要资源，也是我们经济能源的主要提供者，为社会的良好运行打下了一定的基础

我们需要对我国的内部环境进行控制，还要对内部进行完善管理，所以做好内部控制工作至关重要。来保证我们煤炭企业的可持续发展，保证煤炭行业的合理开发和运用，避免资源的浪费和损失。经济市场本来就是动态的市场，随着信息化时代的到来，经济市场变得越来越复杂，所以我们所要面临的问题存在许多不确定性的因素，而且煤炭行业也是高危行业，有许多企业事故频发，更是让我们提高了对企业内部控制的重要性。现在煤炭企业的内部管理水平严重落后，业务也缺乏规范的流程，群以我们要加强建立有效的内部控制体系降低风险。

三、存在的问题

（一）内部控制环境基础薄弱

内部控制对于企业发展来说有着非常重要的作用，内部控制环境作为我们内部控制的主要因素之一，良好的内部环境为我们内部控制打下了基础。首先有一部分企业对于内部控制的认识度不够，对于内部控制没有明确的目标缺乏对内部控制的实际效果的认识，不重视企业的长远发展，经营方面也不够具体化，详细化。管理者没有足够的认识，导致下属员工缺乏对于内部控制制度的了解。还有一部分原因就是企业对于公司内部职权的分配不明确，可能会造成一人独大，内部控制出现问题，制约内部控制的有效实施。

（二）风险管理和控制缺乏全面性和及时性

煤炭行业作为我们国家重要的资源产业，高效的开发利用是我们可持续发展的关键。但是煤炭行业也是高危行业，经营过程对于我们来说十分重要。随着我们对于安全因素越来越重视。现在很多企业对于煤炭风险的控制不够，评估机制缺乏完整性，具有一定的不科学性。其主要表现在：一是，缺乏对企业风险的全面评估，而且大家把重点放在了财务风险的估计和防范上，对于非财务的风险却不多做估计，往往造成我们企业重大损失的就是这些财务以外的风险，所以我们就无法及时的对风险进行预测。无法有效的采取应对措施。另一方面的原因就是对于风险没有及时的预警，存在很长的延时性。没有很好的预防企业所面临的问题，造成企业遇到很大的风险。也不利于企业管理层做好正确的应对方案。为企业做出最大化的利益。

四、提高煤炭企业内部控制水平的方法

（一）自我完善企业内部控制运行的环境

内部控制环境是内部控制顺利有效实施的重要一方面。而且管理层对于内部控制的认识和重视方便我们进行有效的实施。我们要从管理层开始，让他们充分的认识到内部控制管理的意义和内涵，制定明确的控制目标和流程，重视内部体系的建设，需要做好员工的培训工作，积极的向员工传达内部控制意识，达到思想统一群策群力。让每一位员工都积极的参与到内部控制建设中来，不断去完善企业的治理制度。合理的安排每一个管理者的职责，明确的分好每一个管理的责任，防止利益交换，加强内部管理和控制，为内部控制提供良好的运行环境。

（二）加强风险控制

煤炭行业更容易受到经济环境的影响。经济风险和资金流动风险对于煤炭来说面临着很大的挑战，所以建立有效的风控管理体制十分重要。一般来讲，需要全面的对于所面临的风险进行评估，然后根据风险进一步的进行分类，扩大风险内容的覆盖范围，充分的去了解非财务问题给我们带来的风险。再就是我们需要规范我们的风险体系，对于企业的各种风险因素做好认真的调查，选择合理的风险评价指标来做风险评估。我们不断的加强风险的控制，完善我们的内部控制体系，实现协调发展。

五、结束语

随着科技的不断发展，信息化的时代进入我们的生活，对于我们来说信息化的到来给我们提供了很大的便利，煤炭企业会计信息化的内部控制制度也在不断的完善，当然目前我们还存在着一定的问题，需要我们不断去完善，去强化，提高我们内部控制制度的不断完善。让我们的内部控制在发展中充分发挥其作用。实现企业资源的最大化利用。

参考文献：

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